상속세

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상속세

상속세란
사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대해 부과되는 세금입니다. 상속세 납세의무가 있는 상속인 등은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 피상속인의 주소지 관할세무서에 상속세를 신고, 납부하여야 합니다.

상속공제

현실적으로 상속공제액을 활용하면 상속세를 많이 줄일 수 있습니다.
상속재산가액이 상속공제액에 미달하면 상속세가 나오지 않습니다.
여기서 상속공제액은 기본적으로 일괄공제와 배우자상속 공제만을 받아도 최소한 10억 원까지 됩니다.
따라서 상속재산가액이 이 금액에 미달하면 상속세는 부과되지 않습니다.

  • 1기초공제 : 2억 원을 공제하되 가업상속 및 영농상속의 경우에는 추가 공제함
  • 2배우자상속공제 : 최저 5억 원~최대 30억 원까지 배우자가 실제 상속받은 금액을 공제함
  • 3그 밖의 인적공제 : 자녀공제, 미성년자공제, 60세 이상인 사람에 대한 공제, 장애인 공제
    다만, 기초공제 2억 원과 그 밖의 인적공제(배우자, 자녀, 미성년자, 60세 이상인 사람, 장애인)의 합계금액을 항목별로 공제받는 대신에 일괄적으로 5억 원을 공제받을 수도 있습니다.
  • 4금융재산상속공제 : 거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시된 경우 상속개시일 현재 상속재산가액 중 금융재산의 가액이 포함되어 있는 경우 그 금융재산가액에서 금융 채무를 차감한 가액을 공제함
  • 5재해손실공제 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 화재·붕괴·폭발·환경오염사고 및 자연재해 등으로 인한 재난으로 인하여 상속재산이 멸실·훼손된 경우 그 손실가액을 공제함
  • 6동거주택상속공제 : 거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우로서
    ① 피상속인과 상속인이 상속개시일로부터 소급하여 10년 이상 계속하여 하나의 주택에서 동거하며
    ② 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 1세대 1주택에 해당하며
    ③ 상속개시일 현재 무주택자인 상속인이 상속받은 주택인 경우에는 주택가액의 100분의 40에 상당하는 금액을 공제함

상속세산출세액의 산정

상속세는 상속세의 과세표준에 다음의 세율을 적용하여 계산한 금액으로 합니다.
또한, 상속받은 재산의 가액은 상속개시 당시의 시가로 평가합니다.

과세표준 세율
1억원 이하 상속의 단순승인
1억원 초과 5억원 이하 1천만원 + (1억원을초과하는 금액의 20%)
5억원 초과 10억원 이하 9천만원 + (10억원을초과하는 금액의 30%)
10억원 초과 30억원 이하 2억 4천만원 + (30억원을초과하는 금액의 40%)
30억원 초과 10억 4천만원 + (30억원을초과하는 금액의 50%)

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